Як отримати податкову знижку при купівлі житла в іпотеку, за навчання, за лікування: зразок заяви, документи. Податкова знижка — що це таке і скільки можна повернути?
Якщо ви вперше чуєте про податкову знижку, прочитайте статтю. Адже така пільга — це законно належні вам гроші.
Важливо: податкове законодавство періодично змінюється. Перед оформленням звіряйтеся з актуальними нормами Податкового кодексу України та роз'ясненнями Державної податкової служби (ДПС).
Податкова знижка — це передбачена законом можливість для платника податків повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за певними категоріями витрат за звітний рік. Іншими словами, це повернення частини коштів від держави у вигляді раніше сплаченого податку.
- Розмір повернення залежить від доходу платника та понесених ним витрат за конкретними пунктами Податкового кодексу України (стаття 166).
- Скористатися податковою знижкою можна, подавши річну декларацію про майновий стан і доходи.
- Багато хто навіть не уявляє, що частину сплаченого податку можна повернути цілком законно.
Що таке податкова знижка?
Мало хто знає, що держава може повернути частину сплаченого податку. Тому люди навіть не уявляють, що таке податкова знижка.
Кожен з нас працює і сплачує податки. Із заробітної плати щомісяця утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), а також військовий збір. Ці кошти перераховуються до бюджету. На руки людина отримує зарплату вже після утримання податків.
Розглянемо, що таке податкова знижка на прикладі:
- Припустимо, протягом року ви отримували офіційну зарплату, з якої роботодавець утримував і перераховував до бюджету ПДФО.
- Якщо частина ваших витрат за рік потрапляє під категорію, передбачену законом (наприклад, оплата навчання, проценти за іпотекою тощо), ви маєте право зменшити оподатковуваний дохід на суму таких витрат.
- У результаті перерахунку частина раніше сплаченого ПДФО повертається вам на банківський рахунок.
Пам'ятайте: податкова знижка — це ваше право як платника податків. Щоб нею скористатися, ваші витрати повинні належати до встановлених законом категорій, бути документально підтвердженими, а ви маєте отримувати офіційний дохід, з якого сплачувався ПДФО.
За якими витратами можна отримати податкову знижку в Україні (основні категорії згідно зі ст. 166 ПКУ):
Розглянемо детальніше найпоширеніші напрями:
Навчання:
- Можна включити суми, сплачені за здобуття середньої професійної або вищої освіти платника та членів його сім'ї першого ступеня споріднення.
- Підтвердженням є договір з навчальним закладом та платіжні документи.
Проценти за іпотечним кредитом:
- До знижки можна включити частину процентів, сплачених за іпотечним житловим кредитом, у порядку та межах, визначених законом.
- Це один з найвагоміших напрямів для тих, хто купував житло в іпотеку.
Лікування та страхування:
- За окремими напрямами (наприклад, страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення тощо) також можливе включення витрат у межах, визначених ПКУ.
Благодійність:
- Суми коштів або вартість майна, перерахованих (наданих) у вигляді пожертв чи благодійних внесків неприбутковим організаціям, у межах, установлених законом.
Варто знати: загальна сума податкової знижки не може перевищувати суми річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, а право на знижку за певний рік не переноситься на наступні роки (його потрібно реалізувати вчасно).
Крім податкової знижки, в Україні діє податкова соціальна пільга (ПСП) — зменшення місячного оподатковуваного доходу для окремих категорій працівників (зокрема тих, хто має дітей) у розмірах, установлених законом. Це окремий механізм, який застосовує роботодавець.
Скільки можна отримати і де оформити?
Щоб скористатися податковою знижкою, ви повинні бути платником ПДФО. Тобто потрібно отримувати офіційну («білу») заробітну плату, з якої сплачується податок.
Запам'ятайте: сплачуєте податки — маєте право на знижку. Дохід без оподаткування права на знижку не дає.
Не можуть скористатися податковою знижкою особи, основний дохід яких не оподатковується ПДФО, зокрема:
- Особи, які отримують лише пенсію.
- Студенти, які отримують лише стипендію.
- Особи без офіційного доходу.
- Фізичні особи-підприємці щодо доходів від підприємницької діяльності (для них діють інші правила).
Справа в тому, що пенсії, стипендії та окремі допомоги не оподатковуються ПДФО, тож і знижка на них не поширюється.
Щоб скористатися податковою знижкою, потрібно звернутися до Державної податкової служби за місцем реєстрації або подати декларацію онлайн.
Як отримати податкову знижку: зразок заяви, документи
Подати декларацію для отримання податкової знижки за минулий рік можна протягом наступного року — до 31 грудня року, наступного за звітним (право на знижку не переноситься на майбутнє). Після перевірки документів кошти повертаються на банківський рахунок платника.
Варто знати: кошти повертають у визначений законом строк — до 60 календарних днів з дня подання декларації.
Для оформлення вам знадобляться:
- Паспорт та реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП).
- Декларація про майновий стан і доходи.
- Довідка про доходи від роботодавця (про нараховану зарплату та сплачений податок).
- Документи, що підтверджують витрати: договір та платіжні документи з навчального закладу, банку (про сплачені проценти), лікарні, благодійної організації тощо.
- Заява про перерахування коштів із зазначенням банківських реквізитів.
Зручніше за все подати декларацію та документи в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків на офіційному порталі ДПС або скористатися сервісами «Дія».